现金管理制度流程（某制造业企业现金业务流程管理）

一、 业务目标

l 确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；

l 完善现金管理制度、加强现金业务管理，保证公司现金资产安全；

l 提高现金管理的效率，满足企业日常运营的需求；

l 保证现金核算和披露的真实、准确和完整，符合披露程序及要求。

二、 业务风险

l 现金管理违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带来经济及名誉损失；

l 现金管理制度不健全或管理存在漏洞，可能导致舞弊事件的发生，威胁公司现金资产安全；

l 缺乏有效的现金管理，影响资金使用效率，无法满足公司正常运营的需求；

l 现金核算或记录错误，影响财务数据的准确性，导致财务报告和信息披露错误。

三、 业务范围

该子流程主要描述了××××股份有限公司（以下简称“××股份”）关于现金管理的相关流程，主要包括现金收入管理、现金支出管理、现金库存管理等，在执行现金收支业务过程中，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容职责相分离。

四、 现金管理业务流程

1 现金收入管理

1.1 对于业务部门办理现金收入业务时，需填制《请领（收）单》，经部门部长、主管副总签字齐全后，交付财务部经财务资金负责人、财务部长、财务总监审核签字后，交总经理审核签字。

1.2 经办人持签字齐全的请领（收）单到财务办理交款。前台人员收取现金并按序开具收款收据。

1.3 出纳员根据记账凭证（含凭证原始单据）办理资金收款事项，并在凭证上加盖“现金收讫”章后，将已清点的现金及时点交入库。出纳员根据审核后的请领（收）单、收款收据、销售部货款交接单（现金）填制记账凭证通知单（现金收款手工记账单），交付总账会计复核，并分给会计人员通过财务软件系统填制记账凭证，稽核会计对纸质记账凭证（含凭证原始单据）复核、签章。

1.4 现金收入于当日由前台人员送存开户银行后，将缴款单据交付会计人员填制存现记账凭证，并经审核会计复核凭证后入账。

1.5 现金收入及时入帐，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。

2 现金支出管理

2.1 支付（或借支）现金业务

2.1.1 各部门用款时，借款人需填制《请领（收）单》（注明款项的用途、金额等），经本部门部长、主管副总签字审批后，连同有效经济合同或相关证明，报送财务部门。

2.1.2 财务部收到支付的相关单据后，财务部资金审核人员复核签字、财务部长、财务总监签字后，送至总经理签字审批。

2.1.3 会计岗位人员对批准后的支付申请进行复核，复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否正确，预算是否超支，支付方式、支付单位是否妥当等，无误后通过财务软件系统填制记账凭证，并对原始凭据分类粘贴；审核会计对纸质记账凭证（含原始单据）复核、签章后转交出纳人员。

2.1.4 出纳人员根据复核无误的记账凭证、支付申请或报销单据履行支付手续，并在凭证上加盖“现金付讫”章后，逐笔序时登记“现金日记账”。

2.2 会计岗位人员及时填制记账凭证，在财务系统中核查现金日记账，同出纳 员核对现金日记账，做到账账相符。

2.3 公司必须在《现金管理条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，不得坐支现金，更不能擅自挪用现金。

3 现金库存管理

3.1 财务部出纳人员在每日终了时，对库存现金自行盘点，编制《现金盘点表》，并与现金日记账账面余额进行核对。现金盘点要求日清月结，确保现金帐面余额与实际库存相符。不得白条抵库和挪用现金。

3.2 现金业务管理采取定期盘点（每日）进行一次，月末盘点由出纳员盘点，由出纳以外的人员（财务资金副部长）进行监盘。盘点后由出纳编制《现金盘点表》，经出纳员与财务资金副部长签字确认后交付财务部长审核签字。发现问题，向财务部经理汇报，及时纠正，以保证现金盘点的及时性和有效性。

3.3 库存现金应控制在核定的库存现金限额内，超过限额的部分应在当天、最迟在第二天上午存入银行；未送存银行的现金应封包存库，防止被盗、丢失。库存现金低于本单位规定限额时，出纳需向财务部经理或授权主管会计人员提出申请,填制取现申请单，获得批准后，及时从开户银行提取现金，满足日常经营管理需求。

五、 相关制度目录

1 中华人民共和国现金管理暂行条例

2 现金管理暂行条例实施细则

3 《财务管理制度》

六、 主要控制点

1 现金收款的审核

2 现金收款的账务处理及稽核

3 现金支付的审核

4 现金支出的账务处理及稽核

5 现金盘点表及会计处理账务核对

6 库存现金的盘点和审核

七、 主要检查资料

1 现金收款记账凭证及存现记账凭证

2 现金收入收据（发票）、支票票根

3 《请领（收）单》、费用报销单据

4 现金付款记账凭证

5 现金日记账

6 现金盘点表